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作者:李其樺
作者(外文):Chi Hua
論文名稱:從商業倫理探討台灣公司治理
論文名稱(外文):Analysis of Business Ethics for Taiwan’s Corporate Goverence
指導教授:葉保強
指導教授(外文):Po-Keung IP
學位類別:碩士
校院名稱:國立中央大學
系所名稱:哲學研究所
學號:941204008
畢業學年度:97
語文別:中文
論文頁數:160
中文關鍵詞:涉利者理論公司治理商業倫理企業弊案整合社會契約論超級規範
外文關鍵詞:Corporate FraudCorporate GoverenceBusiness EthicsStakeholder TheoryIntegrative Social ContractHypernorms
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違反商業倫理的經營及行為相當普遍,商業活動中存在著大量的不倫行為。處處瀰漫著貪婪的慾望而成敗常以金錢作為衡量。「商業沒有倫理這一回事」在我們的社會可能是許多人的行為反應。在世界任何一個有商業活動的地方,幾乎每天都在發生著一些違反法律及倫理的行為,促使職場越來越關心近年遍及各種產業的醜聞。
近年來台灣層出不窮的財團弊端,其中不乏昔日的知名上市公司如博達科技等弊案。這些高獲利的公司雖有亮麗的年度報告和帳目紀錄,仍然發生財務危機對社會和經濟造成不小的衝擊。究其肇因或由於投資冒進、炒作自家股票護盤失利或自利行為等。其手法不外是交叉持股、掏空、內線交易和利益輸送…等。
貪婪是企業弊案的原動力,誠信、公平、透明、責任為企業永續經營的基礎。缺乏公司治理效率的公司有可能會發生倒閉的情形,對許多人有不利的影響。好的公司治理能夠幫助公司避免發生倒閉和恢復投資者的信心。
基於弊案之成因及防範於未然,本文以整合社會契約論對本地案例進行倫理問題分析、針對倫理問題做出超級規範、以整合規範回應倫理問題。
本文所研究的對象有二:(一)企業組織(二)政府機構,企業組織之對象為高層決策者,包括董(監)事會成員、審核、會計、總經理、股東和弊案參與者;而政府方面則包含財、經部會金融監理單位和法律訂定部門。研究問題包括:公司治理理論與實務、企業永續經營之道並回應企業弊案之成因。
Stories about ‘‘unethical’’ behavior in business abound. The recent scandals permeating the economic activity have caused a growing concern about ethics in the workplace. Success often appears to be measured in only dollars. ‘‘greed is good” seems to reflect the behavior of many people in our society.
There have been a number of high-profit corporate collapses that have arisen despite the fact that the annual report and accounts seemed fine. These corporate collapses have had an adverse effect on many people why have such collapses occurred? Some probably overreached incorporate venturing, manipulating the story stock led to a fallen angel or self-interest. And fair means or foul most likely cross-holding, stolen out company’s assets, insider dealing and let everybody has his gands on the Pie, etc.
Greed is the impetus of corporate fraud, integrity, justice, limpidity and responsibility are basic to corporate sustainable growth. A lack of effective corporate governance meant that such collapses could occur, these corporate collapses have had an adverse effect on many people; good corporate governance can help prevent such collapses happening again and restore investor confidence.
In prevent the corporate fraud from happening, this study is adopted the Integrative Social Contract Theory to the native cases in analysis of business ethics for corporate fraud, aim at ethics issue with hypernorm and response to the ethics problem by integrative social contract theory.
研究程序圖……………………………………………………………………………1
第一章導論…………………………………………………………………………2
第一節研究目的………………………………………………………………2
第二節研究現況與文獻探討…………………………………………………4
第三節研究對象與問題………………………………………………………9
第二章博達弊案 …………………………………………………………………10
第一節 弊案之形成 …………………………………………………………10
第二節 事件發生始末 ………………………………………………………11
一、檢察官的起訴 ………………………………………………………11
二、法院的判決 …………………………………………………………12
三、事件描述 ……………………………………………………………12
四、發生原因 ……………………………………………………………13
五、透視管理高層疑似作假帳與掏空手法 ……………………………14
(一)應收帳遽增以利募資 ……………………………………14
(二)虛增現金 …………………………………………………15
(三)不斷募資-補足龐大資金缺口……………………………15
(四)會計師事務所全撤換 ……………………………………16
(五)以哀兵姿態博取同情 ……………………………………17
(六)博達事件疑點 ……………………………………………18
六、操作手法剖析 ………………………………………………………18
七、法律責任 ……………………………………………………………19
八、處理情形 ……………………………………………………………20
第三節 弊案商業倫理反思 …………………………………………………22
一、博達效應重創會計師專業與銀行誠信 ……………………………23
二、公司治理機制猶如虛設 ……………………………………………24
三、交叉持股護盤 ………………………………………………………25
四、公司治理和組織架構功能不彰 ……………………………………26
五、經營者私心自用,掏空資產………………………………………27
六、高度使用財務槓桿…………………………………………………27
第三章公司治理…………………………………………………………………30
第一節 公司治理的意涵……………………………………………………30
公司治理的定義…………………………………………………30
第二節 公司治理的理論……………………………………………………33
(一)公司治理之主要目標……………………………………………33
(二)公司治理的機制…………………………………………………34
第三節 影響公司治理發展的理論…………………………………………35
(一)代理理論…………………………………………………35
所有權與經營權分離……………………………………35
(二)交易成本理論……………………………………………37
(三)涉利者理論………………………………………………37
(四)管理理論…………………………………………………38
第四節 理論脈絡……………………………………………………………39
第四章跨國規範…………………………………………………………………40
第一節 OECD公司治理的架構………………………………………………42
第二節 企業改革法…………………………………………………………48
第五章台灣的公司治理…………………………………………………………51
第一節 我國企業特性分析…………………………………………………51
一、家族企業特性………………………………………………………51
二、交叉持股問題………………………………………………………51
三、企業集團的特性……………………………………………………52
四、我國證券市場投資人結構分析……………………………………52
第二節 台灣公司治理之改革………………………………………………53
第三節 國內相關規範………………………………………………………56
公司內部控制制度………………………………………………………56
第四節 董事會………………………………………………………………66
董事長和總經理應否是同一人? ………………………………………67
董事的責任 ………………………………………………………………67
獨立董事 …………………………………………………………………68
董事的獨立性 ……………………………………………………………70
台灣獨立董事的規範 ……………………………………………………70
董事之責任與義務 ………………………………………………………71
第五節 公司治理環境之探討………………………………………………74
1.強化董事會職能 ………………………………………………………74
2.發揮監察人功能 ………………………………………………………74
3.內部控制制度之建立與執行 …………………………………………75
4.鼓勵股東積極參與 ……………………………………………………75
5.保障涉利者權益 ………………………………………………………75
6.強化資訊公開 …………………………………………………………75
第六節 外部機制 ……………………………………………………………77
其他法制配合問題 …………………………………………………………77
1.法規制度之修正………………………………………………………77
2.發揮外部專家之功能…………………………………………………77
3.主管機關或交易所之監督……………………………………………77
4.自律機構之運作………………………………………………………77
5.司法制度之發揮………………………………………………………78
6.公司之重整……………………………………………………………78
第六章 商業倫理理論 ……………………………………………………………80
第一節 企業與倫理 …………………………………………………………80
一、商業倫理學就是應用倫理學 ………………………………………80
二、商業倫理的議題 ……………………………………………………80
三、利己與利他 …………………………………………………………82
四、企業倫理之重要性 …………………………………………………83
五、企業倫理理論之建構:社會契約……………………………………84
六、企業為何發生不合倫理之作法 ……………………………………85
七、為何企業要有倫理 …………………………………………………86
第二節 涉利者倫理 ………………………………………………………87
一、涉利者 ………………………………………………………………87
二、涉利者規範性理論的證成 …………………………………………89
三、涉利者倫理之義務確立 ……………………………………………90
第三節 整合社會契約論 ……………………………………………………95
社會契約 …………………………………………………………………95
整合社會契約的目的 ……………………………………………………96
一、微觀社會契約 ………………………………………………………96
二、宏觀社會契約 ………………………………………………………97
三、真正的倫理規範 ……………………………………………………99
四、超級規範……………………………………………………………100
五、建立超級規範的原則………………………………………………100
六、整合社會契約倫理之應用…………………………………………101
七、整合社會契約論對企業的作用……………………………………102
八、微觀社會契約論之評估……………………………………………103
九、尋找超級規範-最低限人權之探討………………………………105
十、整合社會契約論與涉利者論………………………………………107
第四節 以整合社會契約回應公司治理倫理………………………………110
對台灣公司治理倫理問題的回應………………………………………121
結論與建議…………………………………………………………………………126
第一節結語…………………………………………………………………126
第二節建議…………………………………………………………………129
圖表
表一、博達歷年上市及歷次募資情形………………………………………………13
表二、博達上市後之董事會變化……………………………………………………24
表三、影響公司治理發展的理論……………………………………………………35
表四、董事之責任與義務……………………………………………………………71
表五、商業倫理的議題………………………………………………………………81
圖一、博達掏空過程圖………………………………………………………………21
圖二、公司治理之推動架構…………………………………………………………34
圖三、影響公司治理發展的主要理論………………………………………………39
圖四、涉利者企業模型………………………………………………………………89
圖五、公司治理相關涉利者…………………………………………………………91
參考書目……………………………………………………………………………131
附錄一、上市上櫃公司治理實務守則……………………………………………136
附錄二、沙賓法案重要條例………………………………………………………150
附錄三、英國與美國的公司治理發展……………………………………………157
中文書籍:
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英文書籍:
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論文期刊:
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12.葉保強,2005,〈公司不應如何地治理-狄士尼股東起義的啟示〉,刊於《應用倫理學通訊》第33期,中壢:中央大學哲學研究所應用倫理研究中心,頁19-26。
13.蔡文賢、郭逸真,2005,〈以公司治理機制規範管理者之盈餘管理行為〉,刊於《應用倫理學通訊》第33期,中壢:中央大學哲學研究所應用倫理研究中心,頁28-34。
14.蔡篤村,2004,〈健全內部控制制度強化公司治理〉,刊於《金管法令》,第3期,台北:稅旬文化出版事業有限公司 ,頁50-61。
15.賴文遠,2005,〈台灣公司治理之概述〉,刊於《應用倫理學通訊》第33期,中壢:中央大學哲學研究所應用倫理研究中心,頁67-74。
網路資料
1.行政院金融監督管理委員會證券期貨局
http://www.sfb.gov.tw/intro_index.asp
2.台灣證券交易所公司治理專區http://www.twse.com.tw/ch/listed/governance/cg_01.php
3.證券櫃臺買賣中心公司治理專區 http://www.otc.org.tw/ch/regular_emerging/governance/corporate_governance.php
4.財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會公司治理專區
http://www.sfi.org.tw/Corporate_Governance/
5.亞洲公司治理協會
http://www.acga-asia.org/
6.經濟合作暨發展組織
http://www.oecd.org/home/0,2987,en_2649_201185_1_1_1_1_1,00.html
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